PVM Nyderlanduose – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #4

PVM Nyderlanduose

Nyderlandų pridėtinės vertės mokesčio (PVM) sistema buvo įvesta 1968 metais. Po dešimties metų, 1979 metais, ši sistema buvo suderinta su kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse žinomomis sistemomis. Ją valdo Nyderlandų mokesčių ir muitinės administracija, ir ji remiasi ankstesniu Nyderlandų PVM įstatymu, taip pat vėlesniais pakeistais administraciniais sprendimais ir nutarimais.

Kiekvienas verslas, kuris nėra registruotas kaip vietinis mokesčių rezidentas, gali būti privalomas registruotis Nyderlandų mokesčių sistemoje. Be to, užsienio įmonės nuolat privalo laikytis vietinių taisyklių, teikti deklaracijas, laikytis Intrastat sistemos ir įvairių kitų deklaracijų. Tačiau dažnai taikomas atvirkštinio apmokestinimo principas, taip pat sistemos, leidžiančios atidėti PVM mokėjimą importuotoms prekėms.

Ar turėtumėte registruotis Nyderlandų PVM?

Tam tikros prekybos situacijos paprastai reikalauja, kad užsienio verslininkai registruotųsi atitinkamose Nyderlandų mokesčių institucijose. Jos visiškai atitinka bendrąsias Europos Sąjungos PVM taisykles ir apima:

• Importas per Nyderlandus į kitas ES šalis (nors reikia pažymėti, kad gali būti taikomos įvairios ribotos atsakomybės fiskalinės atstovavimo sistemos),
• pirkimas ir pardavimas šalyje, kai klientas nėra registruotas Nyderlanduose kaip PVM mokėtojas (jei registruotas, taikomas atvirkštinis apmokestinimas, ir registracija nėra būtina),
• prekių konsignacinė saugykla Nyderlanduose – alternatyviai gali būti naudojama speciali licencija,
• prekių pardavimas internetu, skirtas privatiems asmenims, viršijus įstatyminę ribą,
• gyvų parodų, renginių, mokymų, konferencijų organizavimas (įėjimo mokestis mokamas prie įėjimo),
• prekių pristatymas savo sąskaita.

PVM registracijos reikalavimas įmonėms, kurios nėra vietiniai mokesčių rezidentai, yra labai ribotas, kai jos teikia paslaugas.

Kokie yra PVM registracijos slenksčiai Nyderlanduose?

Užsienio įmonės, prekiaujančios Nyderlanduose ir tuo pačiu registruotos kaip PVM/GST mokėtojai savo šalyse, turi nulio registracijos slenkstį.

Ar reikalingas Nyderlandų fiskalinis atstovas ar agentas?

Jei įmonė įsikūrusi kitoje ES valstybėje narėje, jai nereikia vietinio fiskalinio atstovo/agento registracijai Nyderlanduose. Jos gali registruotis tiesiogiai Nyderlandų mokesčių biure. Tačiau įmonėms, veikiančioms už ES ribų, mokesčių biuras reikalauja fiskalinio atstovo, atsakingo už Nyderlandų PVM.

Kokia informacija reikalinga norint gauti PVM numerį ir registraciją Nyderlanduose?

Nyderlandų mokesčių biuras reikalauja užpildyti atitinkamus formulius ir pateikti šiuos dokumentus:

• PVM sertifikatas, patvirtinantis, kad įmonė registruota kaip PVM mokėtojas kitur,
• įmonės steigimo dokumentai,
• išrašas iš įmonės prekybos registro.

Koks yra Nyderlandų PVM numerio formatas?

Imant registraciją (kuri paprastai trunka mažiau nei dvi savaites), įmonei priskiriamas unikalus Nyderlandų PVM numeris. Kiekviena Europos Sąjungos valstybė narė turi apibrėžtą savo PVM numerio formatą. Nyderlandų atveju jis susideda iš 9 skaitmenų ir prefikso NL.

Šalies kodas: NL

Formatas: 123456789B01 arba 123456789B02

Simbolių skaičius: 12. Dešimtas simbolis visada yra raidė B, o dvyliktas ir tryliktas yra skaičiai nuo 01 iki 99.

Įmonės, sudarančios PVM grupę, turi pabaigą B02.

Nyderlandų PVM deklaracijos

Kiekviena įmonė, registruota Nyderlandų mokesčių institucijose kaip ne rezidentas PVM mokėtojas, privalo teikti apmokestinamas operacijas per laikinas ataskaitas, vadinamas deklaracijomis.

Standartinis laikotarpis yra ketvirtinis atsiskaitymas. Reikalavimas teikti mėnesines deklaracijas taikomas įmonėms, kurios per ketvirtį turi sumokėti daugiau nei 15 tūkst. eurų PVM. Be to, mėnesinės deklaracijos gali būti reikalaujamos, jei įmonė dažnai vėluoja mokėti PVM. Mokesčių rezidentai, kurie taip pat privalo sumokėti mažiau nei 1883 eurus per metus, su vidinėmis bendruomenės tiekimais ir įsigijimais, kurių suma yra mažesnė nei 10 tūkst. eurų, privalo teikti metines deklaracijas.

Koks Nyderlandų PVM yra atskaitomas?

Įmonės gali atskaityti PVM iš pardavimų arba deklaruoto PVM Nyderlandų PVM grąžinime su atitinkamu taikomu arba įvestu PVM.

Yra tam tikrų išimčių, įskaitant:

• pasirinktus darbuotojų privalumus (sporto ir poilsio paslaugų naudojimas, apgyvendinimas, asmeninis transportas, maitinimas),
• maitinimo paslaugas.

Nyderlandų PVM baudos

Netinkamų PVM deklaracijų arba vėlyvo Nyderlandų PVM grąžinimo pateikimo atveju užsienio įmonėms gali būti taikomos baudos iki 4920 €. Palūkanos skaičiuojamos už nesumokėtą PVM. Norma atnaujinama Mokesčių departamento du kartus per metus ir šiuo metu nustatyta 4% per metus.

Nyderlandų PVM neturi senaties termino; tačiau Nyderlandų mokesčių institucijų atgavimo laikotarpis yra ribotas iki penkerių metų nuo to momento, kai įmonė pirmą kartą turėjo sumokėti PVM.

Kaip atgaunami Nyderlandų PVM kreditai?

Jei yra įvesto PVM perteklius virš išvesto PVM, tada atsiranda Nyderlandų PVM kreditas. Teoriškai jis turi būti grąžintas registruotai PVM įmonei. Įvesto PVM perteklius gali būti reikalaujamas pateikiant PVM grąžinimą. Pretenzijos turi būti pateiktos per 5 metus nuo atitinkamo PVM laikotarpio.

PVM tarifai Nyderlanduose

TARIFAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
21%	standartinis	visos kitos prekės ir paslaugos, neapimtos sumažinto PVM tarifo,
9%	sumažintas	maisto produktai (išskyrus maistą, skirtą gyvūnams), kai kurie nealkoholiniai gėrimai, vandens tiekimo straipsniai, tam tikri farmacijos produktai, kai kurie medicinos prietaisai neįgaliesiems, vietinis keleivių transportas (išskyrus oro transportą), vidinės bendruomenės ir tarptautinis keleivių transportas sausuma, geležinkeliu ir vidaus vandens keliais, knygos (įskaitant elektronines knygas), laikraščiai ir žurnalai, įėjimas į kultūrinius renginius ir pramogų parkus, rašytojai ir kompozitoriai, kai kurie privačių gyvenamųjų pastatų remontai ir priežiūra, kai kurios valymo paslaugos privačiuose namuose, apgyvendinimas viešbučiuose, restoranai (išskyrus alkoholinius gėrimus), maistas išsinešimui, barai, kavinės ir naktiniai klubai, įėjimas į sporto renginius, sporto įrenginių naudojimas, smulkūs dviračių remontai, avalynė ir odos gaminiai, drabužiai ir namų tekstilė, plaukų kirpimas, pjaustytos gėlės ir dekoratyviniai augalai (kai kurios išimtys), ir maisto gamyba, kai kurie meno kūriniai, kolekcionuojami daiktai ir antikvariniai daiktai,
0%	nulinis	aukso monetų apmokestinimas, vidinės bendruomenės ir tarptautinis keleivių transportas oru ir jūra.

Estijos PVM tarifai yra panašūs. Sužinokite daugiau apie PVM Estijoje.

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtų bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.