PVM Maltoje – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #22

Malta įvedė pridėtinės vertės mokestį 1995 metais. Visi reglamentai, susiję su Maltos registracijomis, deklaracijų pateikimu ir PVM įstatymų laikymusi, remiasi Europos Sąjungos direktyvomis, kurias Malta įtraukė į savo ankstesnę teisę. Šio mokesčio valdymas priklauso Maltos PVM departamentui.

Verslininkams, kurie tiekia prekes ar paslaugas šalyje, būdami mokesčių “negyventojais”, gali būti privaloma registruoti savo verslą, kad galėtų mokėti Maltos PVM.

Ar turėtumėte registruotis PVM Maltos?

Yra tam tikros komercinės situacijos, kai užsienio verslininkas paprastai turi registruotis Maltos mokesčių institucijose. Tai atitinka bendruosius ES PVM taisykles ir apima:

• prekių importavimą iš už ES ribų į Maltą,
• prekių pardavimą (siuntimą) arba pirkimą (importavimą) tarp Maltos ir kitų ES šalių (vidaus bendruomenės tiekimas),
• prekių pirkimo ir pardavimo operacijas Maltoje, dar žinomas kaip vidaus atvirkštinis apmokestinimas,
• prekių pardavimą internetu Maltos vartotojams (atlikus Maltos PVM nuotolinio pardavimo registracijos slenkstį),
• konfiskuotų prekių saugojimą nuomojamuose sandėliuose,
• mokėjimą už parodas/kontaktus/konferencijas/mokymus su mokamu įėjimu,
• situacijas, kai įmonės nėra Maltos mokesčių gyventojai, bet teikia paslaugas Maltoje pagal atvirkštinio apmokestinimo principą,
• prekių tiekimą savarankiškai.

Registracija kaip PVM mokėtojas netaikoma daugeliui įmonių. Jei verslas nori teikti paslaugas vietinėms Maltos įmonėms, jis gali naudoti atvirkštinio apmokestinimo procesą. Tai atsirado dėl 2010 metų PVM paketo įvestų pakeitimų.

Elektroninių, transliacijos ar telekomunikacijų paslaugų teikėjai, siūlantys paslaugas vartotojams Maltoje, turi registruotis PVM pasirinktoje ES šalyje. MOSS schema palengvina šį procesą, leidžiant pateikti deklaraciją, taikomą visoms 27 valstybėms narėms.

Kokie yra Maltos PVM registracijos slenksčiai?

Nėra PVM registracijos slenksčio ne gyventojų įmonėms, teikiančioms apmokestinamas paslaugas Maltoje. Todėl pirmasis sąskaitos faktūros išrašymas turėtų būti apmokestinamas Maltos PVM.

Įmonės, registruotos PVM Europos Sąjungoje ir parduodančios prekes Maltos vartotojams internetu, turi nuotolinio pardavimo slenkstį, kuris yra 35 000 eurų per metus.

Koks yra Maltos PVM numerio formatas?

PVM registracijos procesas paprastai trunka tris ar keturias savaites. Registracijos metu įmonė gauna unikalų Maltos PVM numerį. Kiekviena ES valstybė narė turi nustatytą, specifinį PVM numerio formatą. Maltos išduoto numerio formatas priklauso nuo registracijos kategorijos.

Maltos PVM numeris

Šalies kodas: MT

Formatas: 12345678

Simbolių skaičius: 8

Koks yra Maltos PVM mokėjimo momentas?

Maltos mokėjimo momento (tiekimo laiko) taisyklės nustato, kada PVM yra mokėtinas.

PVM už tiekimus, vykstančius Maltoje, bus reikalaujamas anksčiau iš šių datų:

• mokėjimo momentas,
• mokėjimo už tiekimą diena.

Kai sąskaita faktūra išrašoma per 30 dienų nuo vienos iš aukščiau nurodytų datų, mokestis automatiškai tampa mokėtinas išrašymo dieną.

PVM už vidinės bendruomenės tiekimus yra mokėtinas 15-ąją mėnesio dieną po mokėjimo momento arba išrašymo dieną už tą tiekimą.

Jei įvyko vidinės bendruomenės prekių įsigijimas, apmokestinamas įvykis vidinės bendruomenės prekių įsigijimui laikomas įvykusiu tą dieną, kuri būtų apmokestinamo įvykio data, jei tos prekės būtų buvusios tiekimos toje valstybėje narėje, kurioje įsigijimas vykdomas.

PVM tarifai Maltoje

Nors Malta laikosi Europos Sąjungos taisyklių dėl PVM atitikties, ji vis tiek turi laisvę nustatyti savo standartinį (aukštą) PVM tarifą. Tačiau šis tarifas negali būti mažesnis nei 15%. Tiekdami prekes ar paslaugas Maltoje, tiekėjai privalo taikyti atitinkamus PVM tarifus. Kita pareiga yra surinkti mokestį, kad vėliau būtų sumokėtas Maltos mokesčių institucijoms, užpildant PVM formą.

TARIFAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
18%	standartinis	visos kitos apmokestinamos prekės ar paslaugos,
13%	mažintas	vidaus skrydžiai, įėjimas į sporto renginius, įėjimas į kultūrinius renginius ir pramogų parkus, malkos, kai kurie žemės ūkio produktai, vyno gamyba (iš ūkio), pjaustytos gėlės ir dekoratyviniai augalai,
5%	mažintas	kai kurie maisto produktai, kai kurie maisto produktai išsinešimui, kai kurios pjaustytos gėlės ir augalai maisto gamybai, kai kurie nealkoholiniai gėrimai, vandens tiekimo prekės, kai kurie farmacijos produktai, kai kurie medicinos prietaisai neįgaliesiems, kai kurie žemės ūkio produktai, namų tvarkymo paslaugos, apgyvendinimas viešbučiuose (lovos ir pusryčiai), kai kurios socialinės paslaugos, restoranų ir maitinimo paslaugos (išskyrus pramogų centrus), paslaugos, teikiamos internatinėse mokyklose, paslaugos neįgaliesiems, paslaugos, teikiančios apgyvendinimą psichikos sutrikimų turintiems asmenims, asmenims su psichikos sutrikimais ir narkomanams.
7%	mažintas	kai kurie farmacijos produktai, kai kurios knygos (išskyrus elektronines knygas), kai kurie laikraščiai ir žurnalai, kai kurie bilietai į teatrus ir koncertus, elektros, dujų ir centrinio šildymo tiekimas,
0%	nulinis	vidinės bendruomenės ir tarptautinis oro ir jūrų transportas. apgyvendinimas viešbučiuose.

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtų bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.