PVM Estijoje – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #1

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) Estijoje buvo įvestas 1992 metais. Registracija, deklaracijos ir atitiktis PVM Estijoje reglamentams remiasi Europos Sąjungos direktyvomis, susijusiomis su PVM. Šie ES reglamentai buvo priimti po to, kai Estija 2004 metais tapo ES nare. Mokesčių valdymas priklauso Estijos mokesčių ir muitinės tarnybai.

Užsienio įmonės ir verslininkai, kurie nėra mokesčių rezidentai Estijoje, privalo registruotis. Jie privalo laikytis Estijos vyriausybės reglamentų, susijusių su PVM, įskaitant sąskaitų faktūrų išrašymą ir tinkamą mokesčių mokėjimą.

Yra situacijų, kai reikia nedelsiant registruoti užsienio verslininkus Estijos mokesčių institucijose. Jų veikla atitinka bendruosius ES PVM principus ir apima:

• prekių importavimą į Estiją iš kitos šalies (tiek iš ES, tiek už jos ribų),
• prekių judėjimą tarp Estijos ir kitų ES valstybių narių per vidinę prekybą (tiek pardavimų, tiek siuntimo forma),
• prekių pirkimą ir pardavimą Estijoje,
• prekių pardavimą Estijos vartotojams internetu,
• prekių saugojimą konsignacijos sandėliuose,
• parodų, renginių, kultūrinių įvykių, konferencijų organizavimą (už mokestį),
• paslaugų naudojimą Estijoje pagal atvirkštinio apmokestinimo principą (jei verslas nėra PVM mokėtojas),
• prekių savitarpio tiekimą.

Privalomai PVM registracijai taikoma tik ribota įmonių skaičius (su specifiniais verslo profiliais). Teikdamos paslaugas vietos verslams Estijoje, užsienio įmonės gali pasinaudoti atvirkštinio apmokestinimo procesu. Ši galimybė atsirado dėl 2010 metų PVM paketo įvestų pakeitimų.

Kokie yra Estijos PVM registracijos slenksčiai?

Užsienio įmonėms, prekiaujančioms Estijoje ir tuo pačiu registruotoms kaip PVM/GST mokėtojams savo šalyse, PVM registracijos slenkstis yra nulis. Šios įmonės privalo registruotis tik atlikusios pirmąjį tiekimą.

Ar būtina turėti Estijos atstovą ar mokesčių agentą?

Pagal ES PVM direktyvą, vietoje įsteigtas Estijos atstovas nėra reikalavimas įmonei, įsikūrusiai kitoje ES valstybėje narėje. Tačiau svarbu pažymėti, kad mokesčių atstovas, kuris dalijasi atsakomybe už Estijos PVM, yra reikalaujamas įmonėms iš už ES ribų. Išimtis taikoma, kai įmonė iš už Europos Sąjungos teikia internetines paslaugas Estijoje. Tokiais atvejais įmonė privalės registruotis PVM Estijos mokesčių institucijose.

Kokia informacija reikalinga norint gauti Estijos PVM numerį ir registraciją?

Estijos mokesčių tarnyba reikalauja užpildyti atitinkamus formulius (registracijos formas KR ir R2) ir pateikti juos kartu su šiais dokumentais:

• PVM sertifikatas, patvirtinantis, kad įmonė yra registruota PVM tikslais kitoje ES vietoje (jei taikoma),
• įmonės steigimo dokumentai,
• įmonės nacionalinio prekybos registro išrašas,
• įrodymas, kad įmonė vykdys apmokestinamus tiekimus Estijoje,
• sutarties su mokesčių atstovu kopija (atitinkamais atvejais),
• atsakingo asmens asmens tapatybės kortelė arba pasas.

Kur pateikiamos Estijos PVM registracijos?

Užsienio įmonės, registruojančios Estijos PVM numerį, turi pateikti paraišką Mokesčių ir muitinės departamentui Šiaurės mokesčių ir muitinės centre. Formas galima pateikti paštu arba el. paštu, tačiau jos turi būti pateiktos asmeniškai. Tai gali padaryti mokesčių atstovas arba kitas įgaliotas asmuo. Jei visi reikalingi dokumentai buvo pateikti, registracijos procesas paprastai užtrunka 5 dienas.

Estijoje už vėluojančią PVM registraciją baudų nėra, jei mokėtinas PVM buvo sumokėtas. Tačiau, jei nei registracija, nei mokėjimas negaunami po kitos registracijos termino, gali būti taikoma bauda iki 1300 EUR. Jei vėlesnis terminas taip pat nebus laikomasi, valdžios institucijos gali skirti papildomą baudą iki 2000 EUR.

PVM Estijoje

PROCENTAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
22%	standartinis	visos kitos prekės ir paslaugos, neapimtos mažesnio PVM tarifo,
9%	mažesnis	kai kurie farmacijos produktai, medicinos įranga neįgaliesiems, knygos (išskyrus elektronines knygas), laikraščiai ir žurnalai, apgyvendinimas viešbučiuose,
5%	mažesnis	spaudos leidiniai fiziniu formatu, taip pat išleisti elektronine forma,
0%	nulinis	vidinės bendruomenės ir tarptautinis transportas.

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtų bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.