PVM Liuksemburge – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #25

Pridėtinės vertės mokestis buvo įvestas Liuksemburge 1970 metais. Vietoje to jis vadinamas Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Ar turėtumėte registruotis PVM Liuksemburge?

Kaip ir kitose Europos Sąjungos valstybėse, užsienio įmonės, kurios importuoja, perka ar parduoda prekes Liuksemburge, gali būti priverstos registruotis PVM šalyje kaip ne gyventojai.

Užsienio įmonės registracija Liuksemburgo PVM yra privaloma šiais atvejais:

• importuojant prekes į Liuksemburgą,
• perkant ir parduodant prekes šalyje,
• kaupiant konsignacijos atsargas sandėlyje pardavimui,
• organizavus renginius ir gyvus pasirodymus (už kuriuos įėjimas mokamas prie durų),
• pardavinėjant prekes Liuksemburgo vartotojams internetu (atsižvelgiant į PVM registracijos ribą).

Kaip registruotis PVM Liuksemburge?

Norint registruotis PVM tikslais, įmonė turi pateikti preliminarią deklaraciją Registracijos, Domenų ir PVM biurui (AED).

PVM registracija yra privaloma:

• per 15 dienų nuo veiklos pradžios neatskaitomiems mokesčių mokėtojams,
• arba mokesčių mokėtojams, atleistiems nuo registracijos, ir teisinėms asmenims, kurie nėra apmokestinami, prieš atliekant šiuos veiksmus:
  • teikiant paslaugas kitos valstybės teritorijoje, už kurias mokestį moka tik paslaugos gavėjas,
  • vidaus bendrijos prekių įsigijimai, kuriems taikomas Liuksemburgo PVM,
  • gaunant paslaugas iš paslaugų teikėjų, esančių už Liuksemburgo ribų, už kurias klientas privalo mokėti PVM.

Po registracijos PVM tikslais, mokesčių mokėtojas (arba teisinis asmuo, kuris nėra apmokestinamas) gauna PVM identifikavimo numerį, sudarytą iš unikalios 8 skaitmenų grupės, prieš kurią yra raidės ‘LU’.

PVM deklaracijų pateikimo terminas Liuksemburge

Liuksemburge, atsižvelgiant į pajamų dydį, PVM deklaracijos pateikiamos kas mėnesį, kas ketvirtį arba kasmet.

PVM deklaracijų dažnumas:

• Apyvarta iki 112 000 eurų — metinės PVM deklaracijos,
• Apyvarta nuo 112 000,01 iki 620 000 eurų — ketvirtinės ir metinės PVM deklaracijos,
• Apyvarta virš 620 000 eurų — mėnesinės ir metinės PVM deklaracijos.

Mokesčių mokėtojai, kurių apyvarta yra mažesnė nei 112 000 eurų, pateikia metines PVM deklaracijas iki kovo 1 d. už praėjusius metus.

• ketvirtinės PVM deklaracijos iki ketvirčio 15 dienos už praėjusį ketvirtį. Pavyzdžiui, PVM deklaracijos už 1-ąjį ketvirtį turi būti pateiktos iki balandžio 15 d.,
• metinės PVM deklaracijos iki gegužės 1 d. už praėjusius metus.

Mokesčių mokėtojai, kurių apyvarta virš 620 000 eurų, pateikia:

• mėnesines PVM deklaracijas iki mėnesio 15 dienos už praėjusį mėnesį. Pavyzdžiui, PVM deklaracijos už vasarį turi būti pateiktos iki kovo 15 d.
• metines PVM deklaracijas iki gegužės 1 d. už praėjusius metus.

Atitiktis Liuksemburgo PVM

Užsienio įmonės, registruotos kaip ne gyventojų PVM subjektai Liuksemburge, privalo griežtai laikytis vietoje nustatytų taisyklių dėl buhalterijos, registracijos ir sąskaitų faktūrų apdorojimo. Tai taikoma:

• sąskaitų faktūrų rengimui, atitinkančiam Liuksemburgo taisykles,
• elektroniniu būdu pasirašytoms sąskaitoms faktūroms, turinčioms autentifikavimo patvirtinimą ir gavėjo sutikimą,
• apskaitos ir registrų tvarkymui, kurie turi būti saugomi ne trumpiau kaip 7 metus,
• teisingam sąskaitų faktūrų išrašymui klientams už prekes ar paslaugas (laikantis Liuksemburgo PVM taisyklių dėl tiekimo laiko),
• kreditinių pažymų ir kitų tipų korekcijų apdorojimui,
• patvirtintų užsienio valiutų keitimo kursų naudojimui.

PVM tarifai Liuksemburge

TARIFAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
17%	standartinis	visos prekės ir paslaugos, neapimtos sumažinto PVM tarifo,
14%	sumažintas	kai kurie vynai, kietieji mineraliniai kurai, mineraliniai aliejai ir mediena kurui, išskyrus medieną šildymui, valymo ir plovimo priemonės, spausdinta reklaminė medžiaga, šiluminė, aušinimo energija ir vandens garai, išskyrus vietinį šildymą, vertybinių popierių saugojimas ir administravimas, paskolų ir kredito garantijų administravimas asmens ar organizacijos, nesusijusios su skolintoju.
8%	sumažintas	valymas privačiuose namuose, smulkūs dviračių, avalynės, odos gaminių, drabužių ir namų tekstilės remontai, kirpykla, centralizuotas šildymas, gamta dujos, elektra, malkos, suslėgta duja, pjaustytos gėlės ir dekoratyviniai augalai, tam tikri meno kūriniai ir antikvariniai daiktai.
3%	sumažintas	maisto produktai, nealkoholiniai gėrimai, vaikų drabužiai ir avalynė, vandens tiekimo prekės, kai kurie farmacijos produktai, tam tikri medicinos prietaisai žmonėms su negalia, vietinis keleivinis transportas, kai kurios knygos (įskaitant elektronines knygas), kai kurie laikraščiai ir žurnalai, įėjimas į kultūrinius renginius ir pramogų parkus, tam tikros mokamos/kabelinės televizijos rūšys, žemės ūkio produktai (išskyrus pesticidus), apgyvendinimas viešbučiuose; restoranai (išskyrus alkoholinius gėrimus), maistas išsinešimui, barai, kavinės ir naktiniai klubai, pjaustytos gėlės ir augalai, skirti maisto gamybai, tam tikros naujų pastatų tiekimo rūšys; kai kurie statybos darbai, susiję su naujais pastatais, įėjimas į sporto renginius; sporto įrenginių naudojimas, laidojimo ir kremavimo paslaugos, namų atliekų šalinimas, kai kurios telefono paslaugos, kai kurios rašymo ir kompozicijos paslaugos (autorinis atlyginimas), žaliavinė vilna, atliekų ir nuotekų apdorojimas, kai kurios prekės ir paslaugos, skirtos vartojimui keleiviniuose transporto priemonėse, kai kurie meno kūriniai, kolekcionuojami daiktai ir antikvariniai daiktai,
0%	nulinis	vidaus bendrijos ir tarptautinis transportas.

Penki skirtingi PVM tarifai taip pat taikomi Italijoje, Airijoje ir Prancūzijoje. Perskaitykite mūsų straipsnius, kad sužinotumėte daugiau.

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtų bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.