PVM Portugalijoje – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #14

Užsienio įmonės, importuojančios ar prekiaujančios prekėmis ar paslaugomis Portugalijoje, gali būti priverstos registruotis kaip ne gyventojai prekiautojai Portugalijoje. Tada jos taip pat turės laikytis vietinių taisyklių, įskaitant sąskaitų faktūrų taisykles ir mokesčių terminus.

Ar turėtumėte registruotis PVM Portugalijoje?

Portugalija reikalauja, kad ne gyventojai registruotųsi, jei jie užsiima bet kuria iš šių veiklų:

• prekių importas į Portugaliją iš už Europos Sąjungos,
• prekių pirkimas ir pardavimas Portugalijoje,
• prekių pardavimas internetu Portugalijos vartotojams per internetą, kai apyvarta viršija 10 000 eurų,
• prekių sandėliavimas konsignacijos sandėlyje pardavimui vietiniams klientams.

Sąskaitų faktūrų taisyklės

Portugalijos B2B elektroninėms sąskaitoms faktūroms, nuo 2021 m., mokesčių mokėtojai privalo kreiptis dėl unikalios sąskaitų faktūrų numerių serijos iš vyriausybės prieš išduodami sąskaitas faktūras. Tada jie privalo naudoti sertifikuotą programinę įrangą, kad pridėtų QR kodą prie kiekvienos sąskaitos faktūros su šiuo unikaliu dokumento kodu.

Portugalijos mokesčių mokėtojai privalo iš anksto pranešti mokesčių institucijoms apie planuojamus sąskaitų faktūrų numerius pardavimams. Tam jie privalo pateikti:

• naudojamą sąskaitos faktūros numerį ir seriją,
• šio tipo dokumento klasifikaciją, remiantis SAF-T,
• pirmo sąskaitos faktūros išdavimo datos serijoje.

Po pranešimo gausite 8 skaitmenų patvirtinimo kodą serijai, kuris turi būti įtrauktas į sąskaitą faktūrą kaip unikalus dokumento kodas (ATCUD).

Tradiciškai sąskaita faktūra turėtų apimti šiuos elementus:

• išdavimo data,
• tiekėjo duomenys ir PVM identifikatorius,
• vyriausybinio rangovo duomenys,
• sutarties ir pristatymo grafiko duomenys,
• mokėjimo informacija,
• tiekiamų prekių ar paslaugų duomenys,
• grynoji vertė,
• PVM,
• bruto vertė.

Įmonės, būdamos Portugalijos gyventojai, kurių metiniai pardavimai viršija 50 000 eurų, privalo naudoti vyriausybes patvirtintą sąskaitų faktūrų programinę įrangą. Ši programinė įranga turėtų būti pajėgi generuoti unikalų sąskaitos faktūros kodą (UUID). Šie kodai turėtų būti pranešti mokesčių institucijoms prieš išduodant sąskaitą faktūrą ir turėtų būti įtraukti į sąskaitą faktūrą.

Nuo 2021 m. liepos mėn. ne gyventojų įmonės turėtų išduoti sąskaitas faktūras naudodamos patvirtintas programinės įrangos paketus. Tai leis ant sąskaitų faktūrų uždėti naują QR kodą, kuriame bus išsami informacija apie sąskaitas faktūras elektroniniam nuskaitymui.

Sąskaitos faktūros turi būti saugomos 10 metų tiek išduodančiojo, tiek gavėjo.

PVM deklaracijų pateikimo terminai Portugalijoje

Portugalijoje PVM deklaracijos pateikiamos:

• kas mėnesį – iki antrojo mėnesio 10 dienos po apmokestinimo laikotarpio pabaigos, arba
• kas ketvirtį – iki antrojo mėnesio 15 dienos po apmokestinimo laikotarpio pabaigos.

ES PVM deklaracijos pateikiamos iki kito mėnesio 20 dienos už mėnesį, kuriame įvyko ES sandoris. Be to, metinė PVM deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų liepos 15 d.

Mokestis turi būti sumokėtas Portugalijos mokesčių tarnybai per 7 dienas po PVM ataskaitinio laikotarpio pabaigos (mėnesio ar ketvirčio).

Portugalijos SAF-T

Iš esmės yra penki SAF-T ataskaitiniai reikalavimai:

• bendra apskaita ir įrašai
• įsipareigojimai, įskaitant pagrindinius tiekėjų duomenis ir sąskaitas faktūras,
• reikalavimai, su pagrindiniais klientų duomenimis ir sąskaitomis faktūromis,
• inventorius ir pagrindiniai duomenys,
• ilgalaikio turto registras su nusidėvėjimu.

Mokesčių mokėtojai, kurie yra Portugalijos gyventojai, privalo kas mėnesį teikti sąskaitas faktūras SAF-T formatu.

Deklaracijos turi būti pateiktos kartu su įprasta PVM deklaracija iki kito mėnesio 20 dienos.

Ne gyventojų verslininkai, registruoti Portugalijos PVM (pvz., dėl nuotolinės prekybos ribos viršijimo), yra atleisti nuo SAF-T reikalavimų.

PVM tarifai Portugalijoje

PVM Portugalijoje turi būti sumokėtas per 7 dienas po mėnesio ar ketvirčio ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

 

TARIFAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
23%	standartinis	visos prekės ir paslaugos, neapimtos sumažinto PVM tarifo,
13%	sumažintas	kai kurie maisto produktai, įėjimas į kai kuriuos kultūrinius renginius, patiekalai restoranuose ir kavinėse, kai kurie žemės ūkio produktai, dyzelinas žemės ūkiui, kai kurios prekės ir paslaugos, skirtos vartojimui transporto priemonėse,
6%	sumažintas	kai kurie maisto produktai, kai kurie farmacijos produktai, medicinos įranga neįgaliesiems, vaikų automobilinės kėdutės, vaikiški vystyklai, kai kurios knygos (įskaitant elektronines knygas), kai kurie laikraščiai ir žurnalai, TV licencija, socialinis būstas, privatūs gyvenamųjų pastatų remontai ir renovacijos, kai kurie žemės ūkio produktai, apgyvendinimas viešbučiuose, kai kurios socialinės paslaugos, kai kurios medicinos ir odontologijos paslaugos, namų atliekų surinkimas, smulkūs dviračių remontai, namų tvarkymo paslaugos, vaisių sultys, malkos, pjaustytos gėlės ir dekoratyviniai augalai bei maisto gamyba, statybos darbai, susiję su naujais pastatais, kai kurios teisines paslaugos, kai kurie vartojimo produktai transporto priemonėse, nuotekų valymas, kai kurie meno kūriniai, kolekcionuojami daiktai ir antikvariniai daiktai,
0%	nulinis	vidaus bendrijos ir tarptautinis oro ir jūrų transportas.

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtos bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.