PVM Lietuvoje – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #11

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) Lietuvoje buvo įvestas 1994 metais, dešimt metų prieš šalies narystę Europos Sąjungoje. Pagrindiniai yra ES direktyvos, nustatančios PVM klausimus. Vietoje to, jis yra valdoma Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI), kuri tiesiogiai pavaldžiai Lietuvos Respublikos finansų ministerijai.

Ar turėtumėte registruotis PVM Lietuvoje?

Nepriklausomi mokesčių mokėtojai, kurie teikia prekes/paslaugas Lietuvoje (skirtas vietiniams verslams ar vartotojams), gali susidurti su prievole registruoti savo verslą PVM tikslais Lietuvoje.

Prievolė registruotis PVM Lietuvoje egzistuoja, tarp kitų, šiais atvejais:

• prekių importas iš šalių už ES ribų į Lietuvą,
• vidaus bendruomenės tiekimai, taip perkeliant prekes tarp Lietuvos ir kitų ES valstybių narių – tai taikoma tiek pardavimams, tiek pirkimams (siuntimams/atvykimams),
• prekių pirkimo ir pardavimo sandoriai Lietuvoje,
• prekių saugojimas konsignacijos sandėliuose,
• gyvų parodų/renginių/mokymų/konferencijų organizavimas (su įėjimo mokesčiu, mokamu vietoje),
• prekių pardavimas Lietuvos klientams internetu,
• e. prekybos pardavimai, viršijant 42 000 EUR ribą (šis limitas turėtų būti sujungtas B2C pardavimams visoje ES).

Nuo 2021 m. liepos 1 d., jei verslai, parduodantys internetu Lietuvos klientams, viršija 10 000 eurų apyvartą visiems ES vartotojams, jie gali registruotis PVM OSS. Tai leidžia jiems pateikti vieną PVM deklaraciją, apimančią visas ES valstybes nares, ir mokėti mokesčius pagal pirkėjo šalies tarifus. Jei jie nesiregistruoja PVM OSS, jie turi laikytis visų Lietuvos mokesčių taisyklių, tačiau tik B2C pardavimams.

Ar reikalingas Lietuvos fiskalinis atstovas ar agentas?

Pagal ES PVM direktyvas, vietinis Lietuvos fiskalinis atstovas/agentas nėra reikalaujamas įmonei, kuri įsikūrusi kitoje ES valstybėje narėje. Tačiau įmonės, veikiančios už Europos Sąjungos ribų, yra pavaldžios šiam reikalavimui. Išimtys atsiranda, kai įmonė, įsikūrusi už ES ribų, sudarė bendradarbiavimo sutartį su Lietuva mokesčių administravimui. Tokiais atvejais įmonė nėra įpareigota skirti fiskalinio atstovo.

Koks yra Lietuvos PVM numerio formatas?

Trumpai po to, kai įmonė registruojama PVM (kas paprastai trunka tris dienas), ji gauna unikalų Lietuvos identifikavimo numerį. Kiekviena ES valstybė narė nustato savo PVM numerio formatą. Lietuvoje jis susideda iš prefikso LT, po kurio seka 9 arba 12 skaitmenų kombinacija.

Kokie yra terminai pateikti Lietuvos PVM deklaracijas?

Mėnesinės PVM deklaracijos pateikiamos tą pačią dieną kaip ir Lenkijoje – t. y. iki 25 dienos mėnesio po ataskaitinio laikotarpio.

Be to, Lietuvoje yra prievolė pateikti metines PVM deklaracijas. Pateikimo terminas yra spalio 1 d. už praėjusius metus. Taip pat yra prievolė pateikti metines PVM deklaracijas.

Lietuvos PVM baudos

Jei PVM deklaracijos pateikiamos neteisingai arba jei vėluojama jas pateikti, užsienio įmonės gali būti baudžiamos. Vėlavimai pateikiant PVM deklaracijas yra baudžiami nedidelėmis baudomis ir 0,03% mokesčiu už kiekvieną vėlavimo dieną. Taip pat yra baudos už neteisingą ataskaitą, svyruojančios nuo 10% iki 50% nesumokėto PVM (priklausomai nuo aplinkybių). PVM Lietuvoje pasibaigia po penkerių metų. Sukčiavimo atvejai yra išimtis – šiais atvejais senaties terminas pratęsiamas iki aštuonerių metų.

Atitiktis Lietuvos PVM

Kai įmonė registruojama kaip Lietuvos PVM mokėtojas, jos savininkas privalo laikytis vietinių taisyklių, kurios konkrečiai susijusios su PVM mokėjimais Lietuvoje. Tai apima:

• visų sąskaitų faktūrų, turinčių jautrią informaciją, išdavimą, kaip nurodyta Lietuvos PVM įstatyme,
• apskaitos dokumentų tvarkymą, kurie turi būti saugomi ne mažiau kaip 10 metų,
• teisingą sąskaitų faktūrų išrašymą savo klientams už prekių ar paslaugų įsigijimą (pagal Lietuvos PVM taisykles, susijusias su pristatymo laiku),
• kreditinių pažymų ir kitų panašių pataisymų tvarkymą,
• patvirtintų užsienio valiutos keitimo kursų taikymą.

PVM tarifai Lietuvoje

 

TARIFAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
21%	standartinis	visos prekės ir paslaugos, neapimtos sumažinto PVM tarifo,
9%	sumažintas	kai kurie vidaus keleivių pervežimai, apgyvendinimas viešbučiuose, centralizuotas šildymas, knygos (išskyrus elektronines knygas), malkos,
5%	sumažintas	vaistai,
0%	nulinis	vidaus bendruomenės ir tarptautinis pervežimas.

Labai panašūs PVM tarifai taikomi kaimyninėje šalyje – taip pat peržiūrėkite mūsų tekstą apie PVM Latvijoje.

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtų bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.