PVM Belgijoje – išsamus vadovas. Tarifai ir registracijos slenksčiai | PVM Europoje #16

Bendra informacija apie PVM Belgijoje

Belgijos pridėtinės vertės mokestis buvo įvestas 1970 metais. Pagrindinės taisyklės, reglamentuojančios Belgijos PVM, yra pateiktos Pridėtinės vertės mokesčio kodekse (PVM kodeksas). Finansų ministerija, kuri išleidžia raštus ir sprendimus, teikiančius išsamius nurodymus.

Visos pirmiau minėtos taisyklės yra griežtai reglamentuojamos Europos Sąjungos direktyvų. ES reglamentai apima Belgijos PVM registracijos taisykles ir procesą, jo laikymąsi ir bet kokius kitus susijusius dokumentus.

Belgija, kartu su 27 kitomis ES valstybėmis narėmis, nustato, kad užsienio įmonės (vadinamos ne rezidentais) privalo įtraukti savo įmones (išskyrus vietines filialus ar dukterines įmones) į Belgijos PVM ataskaitas.

Ar turėtumėte registruotis Belgijos PVM?

Šis apmokestinimo metodas taikomas prekių tiekimui tokiose situacijose kaip:

• importas į Belgiją,
• prekių pirkimas ir pardavimas Belgijoje, kai klientas nėra registruotas kaip vietinis PVM mokėtojas (jei registruotas, taikomas atvirkštinis apmokestinimas ir registracija nėra privaloma),
• prekių saugojimas šalyje prieš jas perparduodant (čia taip pat yra išimtis atvirkštinio apmokestinimo forma),
• parodų, kultūrinių renginių ar gyvų mokymų organizavimas Belgijoje,
• prekių ir paslaugų pardavimas užsienio įmonių Belgijos vartotojams – jei apyvarta iš pardavimų privatiems asmenims iš visų ES šalių viršija 42 000 eurų.

Kaip registruotis PVM Belgijoje?

Užsienio įmonės, įsikūrusios Belgijoje ir reikalaujančios Belgijos PVM numerio, turi pateikti paraišką vietiniam PVM biurui. Ne rezidentai turėtų kreiptis į:

Centrinį PVM biurą užsienio mokesčių mokėtojams (BCAE)

Registracijos tarnybos

Rue des Palais, 48 (6 aukštas)

B-1030 Briuselis

Internetinė svetainė: www.minfin.fgov.be

Ar reikalingas Belgijos fiskalinis atstovas ar agentas?

Nuo 2004 metų Europos Sąjungos šalys negali reikalauti, kad užsienio įmonės paskirtų mokesčių atstovą PVM tikslais.

Įmonės iš ES valstybių narių gali registruotis tiesiogiai Belgijos mokesčių institucijose. Tačiau įmonėms už ES ribų reikalingas fiskalinis atstovas, kuris yra bendrai atsakingas už PVM mokėjimą.

Kokia informacija reikalinga norint gauti Belgijos PVM numerį ir registraciją?

Norint gauti Belgijos PVM numerį, reikia pateikti paraišką formoje 604a. Reikalinga šių papildomų duomenų:

1. PVM sertifikatas, patvirtinantis, kad verslas yra registruotas PVM kitur ES arba sertifikatas, patvirtinantis apmokestinamą statusą,
2. Įstatų ir steigimo dokumentai,
3. Išrašas iš nacionalinio įmonių registro,
4. Prekybos pradžios deklaracija,
5. Užsakymo formų ar sutarčių kopija, rodanti, kad verslas vykdys veiklą Belgijoje.

Registracija paprastai trunka tris–keturias savaites nuo aukščiau minėtų dokumentų gavimo.

PVM deklaracijos

PVM ataskaitų teikimo dažnumas Belgijoje priklauso nuo prekybos lygio. Numatyta ataskaitų teikimo laikotarpis yra mėnesinis, tačiau įmonės gali kreiptis dėl ketvirtinio ataskaitų teikimo, jei jų apyvarta per metus yra mažesnė nei 2,5 milijono eurų. Šiai taisyklei yra išimčių. Įmonės taip pat privalo pateikti metinę pardavimų ataskaitą, kurioje pateikiami vidaus B2B tiekimai, kai metinė tiekimo suma viršija 250 EUR.

Terminas PVM deklaracijoms teikti Belgijoje, tiek ketvirtinėms, tiek mėnesinėms, yra 20 diena mėnesio po atsiskaitymo laikotarpio pabaigos. Tuo pačiu metu PVM turi būti sumokėtas, išskyrus gruodžio mokėjimą, kuris turi būti sumokėtas iš anksto iki gruodžio 24 d.

Ketvirtiniams mokesčių mokėtojams PVM turi būti sumokėtas iš anksto kiekvieną mėnesį. Metinės Belgijos B2B tiekimų ataskaitos turi būti pateiktos iki kiekvienų metų kovo 31 d.

PVM Belgijoje

TAIKYMAS	TIPAS	PREKIŲ AR PASLAUGŲ TIPAS
21%	standartinis	visos prekės ir paslaugos, neapimtos mažesnio PVM tarifo,
12%	mažesnis	kai kurie maisto produktai, kai kurie žemės ūkio produktai, kai kurie socialiniai būstai, kai kurie statybos darbai naujose pastatuose, kai kurie energijos produktai, tokie kaip akmens anglis, ruda anglis ir koksas, kai kurie pesticidai ir trąšos, kai kurie padangos ir vidinės kameros žemės ūkiui,
6%	mažesnis	kai kurie maisto produktai (įskaitant maistą išsinešti), nealkoholiniai gėrimai, vandens tiekimas, kai kurie farmacijos produktai, kai kurie medicinos prietaisai žmonėms su negalia, vietinis keleivių transportas, kai kurie leidiniai (įskaitant elektronines knygas), laikraščiai ir žurnalai (su tam tikromis išimtimis), įėjimas į kultūrinius renginius ir pramogų parkus, kai kurie socialiniai būstai, kai kurie privačių gyvenamųjų pastatų remontai ir renovacijos, kai kurie žemės ūkio produktai, apgyvendinimas viešbučiuose, įėjimas į sporto renginius, naudojimasis sporto įrenginiais, vidaus bendruomenės ir tarptautinis kelių, geležinkelių ir vidaus vandens transportas, kai kurie mechaniniai transporto priemonės (automobiliai žmonėms su negalia), kai kurios socialinės paslaugos, kai kurios laidotuvių ir kremavimo paslaugos, smulkūs remontai (įskaitant dviračius, avalynę ir odos gaminius, drabužius ir namų tekstilę), malkos, pjaustytos gėlės ir dekoratyviniai augalai bei maisto gamybai, rašytojai ir kompozitoriai, restoranai ir maitinimas (išskyrus visus gėrimus),
0%	nulinis	kai kurie laikraščiai ir žurnalai, kai kurie perdirbti medžiagos ir šalutiniai produktai, vidaus bendruomenės ir tarptautinis transportas (išskyrus kelių, geležinkelių ir vidaus vandens transportą).

Jei jums patinka mūsų turinys, prisijunkite prie mūsų užimtų bičių bendruomenės Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.